税收筹划的十大基本方法（上）

一、纳税人筹划法

1、纳税人不同类型的选择

个体工商户

独资企业

合伙企业

法人企业

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

独立于房屋之外的建筑物，不需要缴纳房产税。

二、税基筹划法

（1）税基推迟实现

（2）税基均衡实现

（3）税基提前实现

通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式。

合法降低税基总额

三、税率筹划法

通过比例税率筹划法使得纳税人适用较轻的税率

防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

四、税收优惠筹划法

1、特殊行业、特殊区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2、税收优惠的形式

（1）免税（2）减税（3）免征额（4）起征点（5）退税（6）优惠税率（7）税收抵免

【案例】霍尔果斯案例

多位娱乐圈明星在新疆霍尔果斯成立影视文化公司，法人企业，霍尔果斯是目前为止税优惠最全面的地方，最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年内全免，通过霍尔果斯的安排节省了巨额的企业所得税。

【提示】通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能面临更大的税务风险。

五、会计政策筹划法

无形资产摊销

待摊销费用摊销

固定资产折旧

存货计价办法

间接费用分配

由企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计，进而影响企业的税收负担。