【财税课堂第3课】企业所得税预缴申报表改头换面，7月1日开始执行！

政策出台后，税总对政策解读时候就提到了，延缓纳税会通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受。所以这里就为申报表的修订埋下伏笔。
    果不其然，国家税务总局公告2020年第12号在6月的尾巴挂了出来，对预缴申报表进行了全面修订。

国家税务总局公告2018年第26号，2018年7月开始，当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化。当时主要是为了适应近年来企业所得税相关政策不断完善以及税务系统“放管服”不断深化改革的需求，预缴申报精简了填报内容、全面落实了新政策、优化了申报体验。

为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，国家税务总局公告2019年第3号又对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）进行了修订。
    2019年7月起，国家税务总局公告2019年23号又对其进行了调整，主要是为了贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策。
    本次调整文件为国家税务总局公告2020年第12号，本次调整目的也是为了适应企业所得税近一年的最新政策，本次调整文件从2020年7月1日开始执行，执行后前面修订文件全部作废。
    我们对比了修订后的A表和之前报表的差异，发现除了为适应延期缴纳政策增加了相应栏次外，我们的A表的其他表单及填表说明都有一些调整，具体变化点在哪里？今天小编和大家具体分享一下，希望对大家对预缴申报表的修改有一个整体认识，助力大家完成2季度企业所得预缴申报工作。

 变化1

按季度填表信息栏目调整到表头了位置，以前在表尾部。其实这个栏次的填写就一个主要目的，那就是判断企业是否符合小型微利企业的优惠政策。

这里的从业人数和资产总额的算法都是按照季度平均值来算的。

表格最后的季度平均值就是系统根据前面填写的数据自动带出的，怎么算的呢？我们以资产总额为例看看

 变化2

详细政策解读：7月征收期，这两个税！只申报不缴纳， 不违规！

当然，你也可以选择不延缓纳税，那么你选择否就可以了，这个时候会让你填写一下不缓征说明，自己根据实际情况如实填写即可。如下图：

 变化3

原第15行名称修改为“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额”。

这个就不赘述了。

 变化4

这里其实就新增第4行内容且把原项目名称修改为“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”；
     第4行“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，纳税人取得的投资收益，不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益。

其实这并不是什么新政策，就是增加了明细项目。原来的4行变成5.1，原来的5变成5.2。

 变化5

 变化6

这里我们发现已经融入了最新的海南自由贸易港的相关政策。

 变化7

纳税人填报该行次时，需填报符合《西部地区鼓励类产业目录》的主营业务收入占比，保留至小数点后四位，并按百分数填报。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）规定，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

 变化8

以上就是2020年7月开始，查账征收企业在预缴企业所得税时候填写新申报表的主要变化点。